Het is alweer december en dit is het juiste moment om te checken of u nog maatregelen moet treffen op fiscaal gebied. Er zijn verschillende afwegingen te maken om juist nu nog een aantal zaken in gang te zetten of juist te verschuiven naar het nieuwe jaar. JW Accountants heeft voor u de volgende aandachtspunten. Maak nog dit jaar gebruik van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) Het is een aftrekpost voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Denk aan een bestelbus, kantoormeubelen of een laptop. Dit geldt voor nieuwe middelen, maar ook voor tweedehands bedrijfsmiddelen. Het gaat om investeringen die gezamenlijk meer bedragen dan €2.901 en die in het huidige boekjaar zijn gedaan. Heeft u voornamelijk kleine investeringen gedaan en komt u nu nog niet aan de €2.901? Dan kan het aantrekkelijk zijn om investeringen die u in 2026 wil uitvoeren, alvast dit jaar te doen. De KIA is een aftrekpost op de winst. Het bedrag dat afgetrokken mag worden hangt af van het geïnvesteerde bedrag in het boekjaar. U mag 28% van het geïnvesteerde bedrag in mindering brengen op uw belastbaar resultaat. Anderzijds; zorg dat u niet boven de € 70.602 uitkomt met de investeringen. De investeringsaftrek is dan een vast bedrag (€19.769), dan kan het voordeliger zijn om investeringen te verplaatsen naar het nieuwe jaar. Einde Tijdelijke verruiming vrije ruimte in de Werkkostenregeling (WKR) In de WKR is een aantal zaken of vergoedingen die u aan uw werknemer geeft belastingvrij. De meest voorkomende gerichte vrijstellingen zijn die van € 0,23 per kilometer, de vergoeding voor zakelijke maaltijden en opleidingen van werknemers nodig voor het werk. Sinds de werkkostenregeling (WKR) is ingevoerd geldt er voor kerstpakketten geen bijzondere regeling meer. Dit betekent dat u in het beginsel over de waarde hiervan (incl. btw) eindheffing loonbelasting moet betalen. Er is gelukkig ook nog de mogelijkheid om gebruik te maken van de vrije ruimte. Onder de voorwaarde dat deze nog niet volledig benut is. Vraag daarom de fiscale loonsom voor 2025 op bij uw salarisadministrateur. Zodat u de vrije ruimte kunt berekenen. Dit is 2,00% van de fiscale loonsom tot en met € 400.000 en 1,18% over het bedrag daarboven. Vervolgens dient u na te gaan welke vergoedingen en verstrekkingen u al heeft opgenomen in de vrije ruimte van 2024. Denk hierbij aan het personeelsfeest of de fiets van de zaak. Komt u boven de vrije ruimte uit, dan moet u over het overschot 80% eindheffing betalen. Speelt dat bij u, dan moet dit vermelden in de aangifte loonbelasting. Deze aangifte moet voor 1 april 2026 zijn ingediend. Per 1 januari 2026 gaat het percentage over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom omhoog van 2 naar 2,16%. Over de fiscale loonsom vanaf € 400.000 blijft het percentage van de vrije ruimte ongewijzigd. Voorkom suppletie aangiftes omzetbelasting Bij de aangifte omzetbelasting over het 4e kwartaal of december dient u ook de correctie door te voeren voor het privégebruik van de auto van de zaak. Mogelijk zijn er nog meer correcties die aangegeven moeten worden in de aangifte. Vraag daarom aan uw boekhouder of accountant welke correcties er gemaakt worden voor de omzetbelasting. Hiermee kunt u voorkomen dat u volgend jaar nog een aparte suppletie aangifte moet betalen over 2025. Administratie 7 jaar bewaren Het is goed om aan het eind van het jaar het archief en de zolder weer op orde te brengen. Om meer ruimte te krijgen kunt u de administratie over 2018 en de voorgaande jaren vernietigen. Let wel op dat u belangrijke documenten, zoals aktes en polissen niet weggooit. Maar als het goed is heeft u deze documenten in de kluis liggen. Desinvesteringsbijtelling Heeft u in de afgelopen vijf jaar (dus in de periode tussen 2021 en 2025) gebruikt gemaakt van de investeringsaftrek en verkoopt u het bedrijfsmiddel weer of ruilt u het in, dan krijgt u mogelijk te maken met de desinvesteringsbijtelling, waardoor u een gedeelte van de aftrek weer moet terugbetalen. Houd hier rekening mee en wacht – indien mogelijk – met de desinvestering tot in 2026 Voorlopige aanslag IB 2026 Als ondernemer ontvangt u binnenkort de voorlopige aanslag inkomstenbelasting voor 2026. Bij de winst uit onderneming heeft de Belastingdienst gekeken naar de behaalde winst van voorgaande jaren en de fiscus gaat er van uit dat deze winst ook in 2026 wordt behaald. Het is daarom van groot belang om na te gaan of de geschatte winst ook aansluit bij uw verwachtingen over 2026. Bij de Belastingdienst kunt u een verzoeken indienen om de voorlopige aanslag te wijzigen. Hiermee voorkomt u dat u teveel moet betalen of teveel terugkrijgt. Het teveel terugkrijgen klinkt niet als een probleem, maar uiteindelijk moet het ook weer terugbetaald worden. Bij het wijzigen van de voorlopige aanslag kunnen wij ook rekening houden met eventuele aftrekbare hypotheekrente of ander aftrekposten die u heeft, zoals de premie voor uw arbeidsongeschiktheidsverzekering. Tip! Vraag ook een nieuwe, lagere voorlopige aanslag aan als uw voorlopige aanslag te hoog is. De Belastingdienst vergoedt namelijk over het algemeen geen rente over een te hoge aanslag. Verhoging invorderingsrente Invorderingsrente is rente die de Belastingdienst in rekening brengt als u uw belastingaanslag niet op tijd betaalt. Deze rente betaalt u ook als u uitstel van betaling heeft gekregen. U betaalt invorderingsrente vanaf de dag na de uiterste betaaldatum van een belastingaanslag of een laatste betalingstermijn, tot de dag dat het geld op de rekening van de Belastingdienst staat. Momenteel bedraagt de invorderingsrente 4%. Per 1 januari 2026 wordt de invorderingsrente verhoogd naar 4,25%. ■ Door JW Accountants Jeroen Waldhober van JW Accountants uit Nijkerk is als AccountantAdministratieconsulent (AA) en Belastingadviseur (RB) specialist op het gebied van accountancy en fiscale wet- en regelgeving. Fiscaliteiten december 2025 27
RkJQdWJsaXNoZXIy MjQyMjc=