Het is alweer december en dit is het juiste moment om te checken of je nog maatregelen moet treffen op fiscaal gebied. Er zijn verschillende afwegingen te maken om juist nu nog een aantal zaken in gang te zetten of juist te verschuiven naar het nieuwe jaar. JW Accountants heeft voor het jaar 2024 voor jou de volgende aandachtspunten. Maak nog dit jaar gebruik van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) Het is een aftrekpost voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen. Denk aan een bedrijfsauto, kantoormeubelen of een laptop. Dit geldt voor nieuwe middelen, maar ook voor tweedehands bedrijfsmiddelen. Het gaat om investeringen die gezamenlijk meer bedragen dan €2.800 en die in het huidige boekjaar zijn gedaan. Heb je voornamelijk kleine investeringen gedaan en kom je nu nog niet aan de €2.800? Dan kan het aantrekkelijk zijn om investeringen die je in 2025 wil uitvoeren, alvast dit jaar te doen. De KIA is een aftrekpost op de winst. Het bedrag dat afgetrokken mag worden hangt af van het geïnvesteerde bedrag in het boekjaar. Je mag 28% van het geïnvesteerde bedrag in mindering brengen op je belastbaar resultaat. Anderzijds; zorg dat je niet boven de € 69.766 uitkomt met de investeringen. De investeringsaftrek is dan een vast bedrag (€19.535), dan kan het voordeliger zijn om investeringen te verplaatsen naar het nieuwe jaar. Werkkostenregeling (WKR) In de WKR is een aantal zaken of vergoedingen die je aan je werknemer geeft belastingvrij. De vrije ruimte is 1,92% van de fiscale loonsom tot en met €400.000 en 1,18% over het bedrag daarboven. Dit betekent dat een werkgever met een loonsom van €400.000 in 2024 maximaal €7.680 onbelast kan besteden. Vervolgens dien je na te gaan welke vergoedingen en verstrekkingen je al hebt opgenomen in de vrije ruimte van 2024. Denk hierbij aan het personeelsfeest of de fiets van de zaak. Kom je boven de vrije ruimte uit, dan moet je over het overschot 80% eindheffing betalen. Speelt dat bij jou, dan moet je dit vermelden in de aangifte loonbelasting. Deze aangifte moet voor 1 april 2025 zijn ingediend. Voor volgend jaar zijn er op dit moment geen veranderingen aangekondigd en de percentages blijven naar verwachting hetzelfde. Voorkom suppletie aangiftes omzetbelasting Bij de aangifte omzetbelasting over het 4e kwartaal of december dien je ook de correctie door te voeren voor het privégebruik van de auto van de zaak. Mogelijk zijn er nog meer correcties die aangegeven moeten worden in de aangifte. Vraag daarom aan jouw boekhouder of accountant welke correcties er gemaakt worden voor de omzetbelasting. Hiermee kun je voorkomen dat je volgend jaar nog een aparte suppletie aangifte moet betalen over 2024. Belastingschijven box 1 in 2024 en 2025 In 2024 is de eerste schijf gesplitst in een laag tarief van 36,97% (tot en met het belastbaar inkomen van €75.624) en een hoger tarief van 49,50%. Dit tarief geldt ook voor de aftrekposten. Vanaf 2025 gaan we van twee naar drie schijven in box 1. De eerste schijf inkomstenbelasting geldt bij een inkomen tot € 38.441 per jaar en wordt verlaagd naar 35,82%. Er komt daarnaast een tweede schijf van 37,48% die geldt bij een inkomen tussen de € 38.441 en € 76.817 per jaar. Voor het inkomen daarboven blijft het tarief van 49,5% gelden. Let op: Deze wijziging volgt uit het Belastingplan 2025 dat op Prinsjesdag is aangeboden aan de Tweede Kamer. Dit moet nog worden goedgekeurd. MKB – Winstvrijstelling wordt verlaagd In de Voorjaarsnota kondigde het vorige kabinet aan om de mkbwinstvrijstelling te zullen verlagen van 13,31% naar 12,03%. Het nieuwe kabinet stelt voor om die verlaging te beperken tot 12,7%. Afbouw ondersteuning elektrisch rijden Het kabinet wil het elektrisch rijden blijven ondersteunen, maar niet met subsidies. Aan het eind van het jaar stopt de subsidiëring van de aanschaf van nieuwe of gebruikte elektrische auto’s. Wel blijft de tariefkorting in de motorrijtuigenbelasting voor emissievrije personenauto’s behouden tot en met 2029. Einde salderingsregeling zonnepaneelhouders De salderingsregeling voor zonnepaneelhouders wordt alsnog afgeschaft. Het kabinet stelt voor om dit per 2027 in één keer door te voeren. Het vorige kabinet wilde de regeling stapsgewijs afbouwen, maar daar stak de Eerste Kamer een stokje voor. Het (nieuwe) kabinet doet nu een nieuwe poging om de afschaffing van de salderingsregeling voor elkaar te krijgen zonder een overgangsperiode in acht te nemen. De bestaande salderingsregeling blijft dus tot 2027 bestaan. Dat wil zeggen dat je de opgewekte stroom die je aan het stroomnet teruggeeft, tot 2027 nog volledig kunt aftrekken van je eigen stroomverbruik. ■ Door JW Accountants Jeroen Waldhober van JW Accountants uit Nijkerk is als AccountantAdministratieconsulent (AA) en Belastingadviseur (RB) specialist op het gebied van accountancy en fiscale wet- en regelgeving. Fiscaliteiten december 2024 21
RkJQdWJsaXNoZXIy MjQyMjc=